Проверить необходимость постановки на учет

C 1 января 2018 года иностранные организации, являющиеся поставщиками электронных услуг, подлежат постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является Республика Беларусь. Иностранные организации не являются налоговыми резидентами Республики Беларусь.

К поставщикам электронных услуг относятся иностранные организации, которые

• оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, физическим лицам, приобретающим услуги в электронной форме в Республике Беларусь, и осуществляют расчеты за оказанные услуги непосредственно с указанными физическими лицами;
• осуществляют посредническую деятельность с участием в расчетах физических лиц, приобретающих услуги в электронной форме в Республике Беларусь, за оказанные им услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь.

Самостоятельно проверить необходимость постановки на учет и уплаты НДС в бюджет Республики Беларусь Вам поможет онлайн-тест.

Постановка на учет

В соответствии с законодательством Республики Беларусь постановка на учет в налоговых органах является административной процедурой и в электронной форме осуществляется через единый портал электронных услуг (ЕПЭУ). Услуга является бесплатной.

С инструкцией о прохождении административной процедуры можно ознакомится здесь.

При возникновении вопросов, пожалуйста, свяжитесь с нами через форму обратной связи или напишите на электронную почту icd@nalog.gov.by с указанием темы "е-НДС".

Подача декларации

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается в электронной форме через личный кабинет плательщика на портале Министерства по налогам и сборам. Ответы на часто задаваемые вопросы см. здесь.

Сроки представления декларации за 2021 г:

• I кв. – не позднее 20.04.2021;
• II кв. – не позднее 20.07.2021;
• III кв. – не позднее 20.10.2021;
• IV кв. – не позднее 20.01.2022.

Ведение учета

Учет ведется в произвольной форме по каждому физическому лицу и должен содержать:

• сведения, используемые для определения местонахождения физического лица: фамилия, собственное имя, отчество физического лица (если такие сведения представлены покупателем), сетевой адрес, доменное имя, международный телефонный код, почтовый индекс места жительства, банковский идентификационный код, который использовало физическое лицо при приобретении услуги в электронной форме, и другое;
• сведений для определения налоговой базы: стоимость оказанных услуг, валюта платежа, дата оказания услуги, суммы полученных платежей (в том числе авансовых). В случае возврата (зачета) денежных средств – сумма и дата возврата (зачета).

Необходимо учитывать, что налоговый орган Республики Беларусь при проведении камеральной проверки иностранной организации вправе затребовать информацию, подтверждающую, что местом реализации услуг в электронной форме признается территория Республики Беларусь, а также информацию, необходимую для контроля суммы выручки, полученной от оказания услуг в электронной форме, а также иную информацию, относящуюся к оказанию таких услуг.

Уплата налога

Налог на добавленную стоимость уплачивается ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В случае, если последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты налога за 2021 г:

• I кв. – не позднее 22.04.2021;
• II кв. – не позднее 22.07.2021;
• III кв. – не позднее 22.10.2021;
• IV кв. – не позднее 24.01.2022.

Реквизиты получателя

Пример заполнения отдельных полей сообщения SWIFT