Онлайн-тест (с 1 июля 2022 г.)
Является ли ваша организация плательщиком НДС в Республике Беларусь?
Сомневаетесь? Ответьте на несколько вопросов
Ответ
Если вы являетесь организацией или индивидуальным предпринимателем, переходите к следующему вопросу.
Ответ
Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является Республика Беларусь.
Иностранным индивидуальным предпринимателем признается физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя за пределами Республики Беларусь.
Иностранные организации и иностранные индивидуальные предприниматели не являются налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Ответ
Услуги в электронной форме - услуги, оказанные через сеть Интернет автоматизированно с использованием информационных технологий.
К организациям, индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги в электронной форме, относятся:
- иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в электронной форме и осуществляющие расчеты с покупателями за эти услуги;
- иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, которые от имени (в интересах) иностранной организации (иностранного индивидуального предпринимателя), оказывающей услуги в электронной форме, получают заказы, поставляют услуги в электронной форме, организуют расчеты непосредственно с покупателями Республики Беларусь за приобретение таких услуг на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, заключенных с таким иностранным лицом (иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме).
К организациям, индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги в электронной форме, не относится иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме, если иностранная организация (иностранный индивидуальный предприниматель), оказывающая услуги в электронной форме, указана в качестве поставщика услуг в:
- договоре с покупателем услуг Республики Беларусь;
- и счете, выставленном покупателю услуг Республики Беларусь за оказанные услуги.
Ответ
К услугам в электронной форме относятся:
- предоставление прав на использование программного обеспечения (включая компьютерные игры), баз данных, их обновлений и дополнительных функциональных возможностей через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, а также электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра и (или) прослушивания через сеть Интернет;
- рекламные услуги в сети Интернет, в том числе с использованием программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети Интернет, а также предоставление места и времени для рекламы в сети Интернет;
- услуги по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет;
- услуги по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет;
- услуги, осуществляемые автоматическим способом через сеть Интернет, при вводе данных покупателем услуг, автоматизированные услуги по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в том числе сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);
- услуги по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;
- услуги по предоставлению через сеть Интернет технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети Интернет в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения);
- обеспечение и (или) поддержание присутствия в сети Интернет для личных целей или в целях осуществления предпринимательской деятельности, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в сети Интернет), обеспечение доступа к ним других пользователей сети Интернет, предоставление пользователям возможности их модификации, оказание услуг по администрированию информационных систем;
- хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть Интернет;
- предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;
- предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;
- предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;
- ведение статистики на сайтах в сети Интернет;
- услуги по организации и (или) проведению через сеть Интернет азартных игр;
- телекоммуникационные услуги;
- услуги телевизионного и звукового вещания.
Ответ
Физическое лицо – лицо, которое не является представителем организации. К физическим лицам относятся в том числе индивидуальные предприниматели Республики Беларусь.
Ответ
Физические лица являются покупателями Республики Беларусь, если выполняется хотя бы одно из условий:
- местом фактического нахождения физического лица является Республика Беларусь;
- местом нахождения банка, в котором открыт счет, используемый физическим лицом для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется физическим лицом оплата услуг, является территория Республики Беларусь;
- сетевой (IP) адрес устройства, использованного покупателем при приобретении услуг в электронной форме, зарегистрирован в Республике Беларусь (относится к адресному пространству Республики Беларусь);
- международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Республике Беларусь.
Ответ
Пороговое значение в размере 10 000 евро (без учета налога на добавленную стоимость) установлено для целей определения обязанности постановки на учет. Если сумма оборота по реализации услуг покупателям Республики Беларусь в году составила 10 000 евро или более, продавец обязан встать на учет в налоговом органе Республики Беларусь. После постановки на учет в последующие годы отслеживание данного порогового значения не осуществляется. НДС уплачивается независимо от суммы выручки.
Пороговое значение определяется исходя из курса центрального банка государства по месту государственной регистрации иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя на последнее число последнего месяца квартала, в котором услуги были реализованы покупателю услуг Республики Беларусь.