Являетесь ли вы плательщиком НДС в Республике Беларусь по электронной дистанционной продаже товаров?

Являетесь ли вы организацией или индивидуальным предпринимателем?

Ответ

Если вы являетесь организацией или индивидуальным предпринимателем, переходите к следующему вопросу.

Являетесь ли вы нерезидентом Республики Беларусь?

Ответ

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является Республика Беларусь.

Иностранным индивидуальным предпринимателем признается физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя за пределами Республики Беларусь.

Иностранные организации и иностранные индивидуальные предприниматели не являются налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Осуществляете ли вы электронную дистанционную продажу товаров?

Ответ

Электронная дистанционная продажа товаров - реализация товаров покупателю при наступлении следующих условий:

заказ товаров и оплата производятся покупателем посредством сервисов, доступных на электронной торговой площадке;
доставка товаров покупателю организуется (полностью или частично) посредством электронной торговой площадки.

К организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим электронную дистанционную продажу товаров, относятся:

иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, осуществляющие электронную дистанционную продажу товаров и осуществляющие расчеты с покупателями за поставленные товары;
иностранные организации, иностранные индивидуальные предприниматели, которые от имени (в интересах) иностранной организации (иностранного индивидуального предпринимателя), осуществляющей электронную дистанционную продажу товаров, получают заказы, организуют доставку товаров, организуют расчеты непосредственно с покупателями Республики Беларусь за приобретение таких товаров на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, заключенных с таким иностранным лицом (иностранный посредник в расчетах при электронной дистанционной продаже товаров).

К организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим электронную дистанционную продажу товаров, не относится иностранный посредник в расчетах при электронной дистанционной продаже товаров, если иностранная организация (иностранный индивидуальный предприниматель), осуществляющая электронную дистанционную продажу товаров, указана в качестве поставщика товара в:

договоре с покупателем товаров Республики Беларусь;
и счете, выставленном покупателю товаров Республики Беларусь за реализованные товары.

Товары реализуются покупателям Республики Беларусь?

Ответ

Покупателями Республики Беларусь, приобретающими товары при электронной дистанционной продаже товаров, могут быть:

физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели);
организации.

Физическое лицо (в т.ч. индивидуальный предприниматель) определяется покупателем Республики Беларусь, если местом жительства физического лица является Республика Беларусь, что подтверждается его почтовым адресом (физическое лицо имеет почтовый адрес в Республике Беларусь).

Помимо данного критерия (например, если место жительства физического лица не известно) могут использоваться следующие условия определения физических лиц покупателями Республики Беларусь:

местом нахождения банка, в котором открыт счет, используемый физическим лицом, или оператора электронных денежных средств, используемого физическим лицом, является территория Республики Беларусь;
или сетевой (IP) адрес устройства, использованного физическим лицом зарегистрирован в Республике Беларусь;
или международный код страны телефонного номера, используемого физическим лицом, присвоен Республике Беларусь.

Организация определяется покупателем Республики Беларусь, если местом государственной регистрации организации является Республика Беларусь.

Для определения организации в качестве покупателя Республики Беларусь могут также использоваться следующие критерии (например, когда не известно место государственной регистрации организации):

местом нахождения банка, в котором открыт счет, используемый организацией, или оператора электронных денежных средств, используемого организацией, является территория Республики Беларусь;
сетевой (IP) адрес устройства, использованного организацией, зарегистрирован в Республике;
международный код страны телефонного номера, международный почтовый индекс, международный код страны, использованные организацией для приобретения или оплаты таких товаров, присвоены Республике Беларусь.

Превышает ли сумма оборота по реализации товаров при электронной дистанционной продаже товаров покупателям Республики Беларусь 10 000 евро в календарном году?

Ответ

Пороговое значение в размере 10 000 евро (без учета налога на добавленную стоимость) установлено для целей определения обязанности постановки на учет. Если сумма оборота по реализации товаров в году составила 10 000 евро или более, продавец обязан встать на учет в налоговом органе Республики Беларусь. После постановки на учет в последующие годы отслеживание данного порогового значения не осуществляется. НДС уплачивается независимо от суммы выручки.

Пороговое значение определяется исходя из курса центрального банка государства по месту государственной регистрации иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя на последнее число последнего месяца квартала, в котором товары были реализованы покупателю товаров Республики Беларусь.

Если все ответы положительные, вам необходимо встать на учет в белорусских налоговых органах и уплачивать НДС по электронной дистанционной продаже товаров.

Онлайн-тест (с 1 июля 2022 г.)